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※給与所得と公的年金所得の双方を有する方については、片方に係る控除のみが減額されます。詳しくは「4 所得金額調整控除の創設」をご覧ください。
給与等の収入金額(A) |
給与所得金額 |
|
---|---|---|
550,999円まで |
0円 |
|
551,000円から |
収入金額(A)-550,000円 |
|
1,619,000円から |
1,069,000円 |
|
1,620,000円から |
1,070,000円 |
|
1,622,000円から |
1,072,000円 |
|
1,624,000円から |
1,074,000円 |
|
1,628,000円から |
収入金額(A)÷4=(B) |
(B)×2.4+100,000円 |
1,800,000円から |
収入金額(A)÷4=(B) |
(B)×2.8-80,000円 |
3,600,000円から |
収入金額(A)÷4=(B) |
(B)×3.2-440,000円 |
6,600,000円から |
収入金額(A)×0.9-1,100,000円 |
|
8,500,000円以上 |
収入金額(A)-1,950,000円 |
給与等の収入金額(A) |
給与所得金額 |
|
---|---|---|
650,999円まで |
0円 |
|
651,000円から |
収入金額(A)-650,000円 |
|
1,619,000円から |
969,000円 |
|
1,620,000円から |
970,000円 |
|
1,622,000円から |
972,000円 |
|
1,624,000円から |
974,000円 |
|
1,628,000円から |
収入金額(A)÷4=(B) |
(B)×2.4 |
1,800,000円から |
収入金額(A)÷4=(B) |
(B)×2.8-180,000円 |
3,600,000円から |
収入金額(A)÷4=(B) |
(B)×3.2-540,000円 |
6,600,000円から |
収入金額(A)×0.9-1,200,000円 |
|
10,000,000円以上 |
収入金額(A)-2,200,000円 |
公的年金等の |
【公的年金等 |
【公的年金等 |
【公的年金等 |
---|---|---|---|
1,299,999円 |
収入金額(A) |
収入金額(A) |
収入金額(A) |
1,300,000円 |
収入金額(A)×0.75 |
収入金額(A)×0.75 |
収入金額(A)×0.75 |
4,100,000円 |
収入金額(A)×0.85 |
収入金額(A)×0.85 |
収入金額(A)×0.85 |
7,700,000円 |
収入金額(A)×0.95 |
収入金額(A)×0.95 |
収入金額(A)×0.95 |
10,000,000円 |
収入金額(A) |
収入金額(A) |
収入金額(A) |
公的年金等の |
【公的年金等 |
【公的年金等 |
【公的年金等 |
---|---|---|---|
3,299,999円 |
収入金額(A) |
収入金額(A) |
収入金額(A) |
3,300,000円 |
収入金額(A)×0.75 |
収入金額(A)×0.75 |
収入金額(A)×0.75 |
4,100,000円 |
収入金額(A)×0.85 |
収入金額(A)×0.85 |
収入金額(A)×0.85 |
7,700,000円 |
収入金額(A)×0.95 |
収入金額(A)×0.95 |
収入金額(A)×0.95 |
10,000,000円 |
収入金額(A) |
収入金額(A) |
収入金額(A) |
公的年金等の |
【公的年金等以外の所得金額】 |
---|---|
1,299,999円まで |
収入金額 (A)-700,000円 |
1,300,000円から |
収入金額 (A)×0.75 |
4,100,000円から |
収入金額 (A)×0.85 |
7,700,000円以上 |
収入金額 (A)×0.95 |
公的年金等の |
【公的年金等以外の所得金額】 |
---|---|
3,299,999円まで |
収入金額 (A)-1,200,000円 |
3,300,000円から |
収入金額 (A)×0.75 |
4,100,000円から |
収入金額 (A)×0.85 |
7,700,000円以上 |
収入金額 (A)×0.95 |
{給与等の収入金額(1,000万円超の場合は1,000万円)-850万円}×10%=控除額
※1円未満の端数があるときは、その端数を切り上げる
給与所得控除後の給与等の所得と公的年金等の所得がある給与所得者で、その合計額が10万円を超える者
{給与所得控除後の給与等の所得(10万円超の場合は10万円)+公的年金等の所得(10万円超の場合は10万円)}-10万円=控除額
※上記ケース1の所得金額調整控除が適用される場合は、その適用後の給与所得金額から控除します。
基礎控除は、これまで所得金額に関わらず一律33万円でしたが、令和3年度以降は本人の合計所得金額に応じて控除額が決まります。
合計所得金額が2,400万円以下の場合には、10万円が引き上げられ、43万円が控除されます。
合計所得金額が2,400万円を超えると、控除額は段階的に引き下げられ、2,500万円を超えると、基礎控除は適用できなくなります。
【合計所得金額】 |
改正後 |
改正前 |
---|---|---|
2,400万円以下 |
43万円 |
33万円 |
2,400万円超 |
29万円 |
33万円 |
2,450万円超 |
15万円 |
33万円 |
2,500万円超 |
0円 |
33万円 |
扶養親族等の区分 |
改正後 |
改正前 |
---|---|---|
同一生計配偶者 |
48万円以下 |
38万円以下 |
源泉控除対象配偶者 |
95万円以下 |
85万円以下 |
配偶者特別控除の対象となる配偶者※ |
48万円超133万円以下 |
38万円超123万円以下 |
勤労学生 |
75万円以下 |
65万円以下 |
※配偶者特別控除額の算定の基礎となる配偶者の合計所得金額の区分についても、それぞれ10万円引き上げられました。
原則としてその年の12月31日の現況で、いわゆる「ひとり親」に該当せず、次のいずれかに当てはまる人。
26万円
原則としてその年の12月31日の現況で、婚姻をしていないことまたは配偶者の生死の明らかでない一定の人のうち、次の三つの要件すべてにあてはまる人。
30万円
※改正後は、いずれも合計所得金額が500万円以下の方のみ控除の対象となります
配偶関係/ |
死別 |
離別 |
未婚の |
---|---|---|---|
扶養有(子) |
30万円 |
30万円 |
30万円 |
扶養有(子以外) |
26万円 |
26万円 |
0 |
扶養無 |
26万円 |
0 |
0 |
配偶関係/ |
死別 |
離別 |
未婚の |
---|---|---|---|
扶養有(子) |
30万円 |
30万円 |
30万円 |
扶養有(子以外) |
0 |
0 |
0 |
扶養無 |
0 |
0 |
0 |
※寡婦控除:26万円、ひとり親控除:30万円
配偶関係 |
死別 |
離別 |
||
---|---|---|---|---|
合計所得金額/ |
500万円 |
500万円 |
500万円 |
500万円 |
扶養有(子) |
30万円 |
26万円 |
30万円 |
26万円 |
扶養有(子以外) |
26万円 |
26万円 |
26万円 |
26万円 |
扶養無 |
26万円 |
0 |
0 |
0 |
配偶関係 |
死別 |
離別 |
||
---|---|---|---|---|
合計所得金額/ |
500万円 |
500万円 |
500万円 |
500万円 |
扶養有(子) |
26万円 |
0 |
26万円 |
0 |
扶養有(子以外) |
0 |
0 |
0 |
0 |
扶養無 |
0 |
0 |
0 |
0 |
区分 |
改正後 |
改正前 |
---|---|---|
扶養親族等なし |
38万円以下 |
28万円以下 |
扶養親族等あり |
28万円×(本人+被扶養者数)+26万8千円以下 |
28万円×(本人+被扶養者数)+16万8千円以下 |
障がい者・未成年者・ |
135万円以下 |
125万円以下 |